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财务管理是企业经营战略的一个重要组
成部分，在企业中处于十分重要的地位。伴
随着现代电子技术的飞速发展，财务管理工
作也发生了深刻的变革。目前，各企业普遍
采用管理信息系统对有关业务进行处理，提
供管理信息并辅助管理人员进行预测、分
析、计划、控制和决策。管理信息系统的发
展对企业的管理方式、组织构成、企业的生
存发展等各方面都产生了深远的影响。
笔者所在单位具有资金结算中心的性
质，主要业务是管理企业各项经费，提供资
金结算服务，并监督开户单位资金收支活
动，是银行机制与企业财务控制相结合的机
构，每年数以万计的项目审核拨款、数以千
计的记帐凭证的制作、数以百计的报表、帐
簿的编制和打印，日常业务工作量十分巨
大。此外，由于所保存的数据涉及企业核心
机密，因此保密性要求很高，容不得半点马
虎。以上这些情况，决定了迫切需要开发一
个能辅助人工完成日常审核、拨款、记帐等
工作的且具有速度快、效率高、数据准确、
保密性强等特点的财务管理信息系统。
一、业务工作流程分析
根据工作职责，可将业务工作划分为三
种岗位：审核、会计、出纳。审核人员的主要职责是：依据年度预
算，逐项审核开户单位的 “付款申请书”，包
括要素是否齐全，该项拨款是否是预算内项
目，本次拨款单价、数量、金额是否超预
算，资金流向是否合理等；逐项登记，按月
汇总、分析、报告各项预算的执行情况。
会计人员的工作职责是：及时办理审核
后的收支结算业务；填制记帐凭证，登记有
关会计帐簿 （明细帐、分类帐）；按月编制、上
报会计报表；
出纳人员的工作职责是：负责办理具体
银行结算业务；负责登记日记帐。
工作流程是审核人员将符合预算的付款
申请书交会计人员办理支付结算，填制记帐
凭证，最后由出纳办理银行结算业务。
二、系统需求分析
1. 审核部分要求系统完成的功能
（1） 各项目预算指标可随时录入、修
改、查询，年底自动结转余额；
（2）每笔拨款必须自动审核项目是否
在预算内，单价、数量、金额是否符合预
算，资金流向是否合理，如不符合条件，要
有提示信息；
（3）要求可随时按条件查询、打印各
部门及各项目的预算执行情况；
（4）可按规定格式生成打印 《预算执
行情况报告表》。
2. 会计部分要求系统完成的功能
（1）会计处理的基础是收付实现制，
记帐方法采用借贷记帐法，会计年度自 1 月
1 日起到 12 月 31 日止，会计核算以人民币
为核算单位；
（2）可按会计业务要求填制记帐凭证
（如记帐凭证必须连续编号、借贷必须相
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