几年来,我行财务管理工作,在各级行领导的重视与广大财会人员的努力下,已开始走上制度化、规范化轨道。但通过多次财务检查来看,还有个别行财务收支上存在一些问题。本人结合当前农发行实际,就加强全行财务管理谈一些看法和建议。
一、问题
(一)、挤占成本,以费用购置固定资产。有些行将购买的计算机、复印机、空凋机等固定资产,采取在发票上做文章的做法,用途改为计算机维修费、耗材或办公用品等,在成本中列支。还有个别行以租赁为名采取分期付款方式以租代购营业办公用房。
(二)、截留收入、虚列支出,私设小钱柜。个别行无视国家财经法规,采取截留贷款利息收入或虚列费用方式将资金转移,用于违规购建营业办公用房、职工宿舍,或用于小切体方面的支出以及为职工搞福利。
(三)、在工资总额以外,以各种名义乱发补贴。有的行不认真执行干部管理和劳动工资管理的有关规定,超编制聘用临时人员;有的行以搞福利为名在工资账户以外给职工发放水电、电话费补贴等。
(四)、财务核算不规范,审批把关不严。个别行固定资产管理偏松,账实不符;一些行执行财务开支“一支笔”审批制度不严格,存在多头审批费用现象;有的行低值易耗品不技规定管理,不纳账核算;有的行工资、福利费、税金不通过相应的科目核算,直接从成本中列交。
(五)、一些行不认真执行权责发生制核算原则和国家利率政策,不按规定计息、计息不准确,多收少付或少收多付企业存、贷款利息问题较多。
二、原因
(一)、学习不够,认识上存在偏差。有些行领导,不认真学习财经法规和财务制度,对权责发生制以及划分资本性支出与收益性支出的核算原则理解不全面,一是片面认为只要是给公家和大家办事,不往自己腰包里装,都是合理合法的;二是认为只要每年完成财务计划,在上级行核批的费用指标内,自己怎么花可以。三是个别行领导财经纪律、遵纪守法意识淡薄,缺乏大局观念和艰苦奋斗精神,花钱大手大脚,搞盲目攀比和贪图享受。
(二)、一些财务主管没有认真履行好职责。《中国农业发展银行财务制度》明确规定,各级行的财务部门是全行财务管理的职能部门,财务部门负责人要对本行财务收支的合规合法性负责。但在实际工作中,有些行的财务主管明知领导的决策不符合制度规定,却采取睁一只眼闭一只眼的作法,既不提不同意见,也不向上汇报,甚至有个别财务主管还给领导出主意、想办法,直接参与在财务收支上搞弄虚作假。还有一些行的财务主管,整天忙碌于具体事物,对本行财务收支不监督、不检查,疏于管理,听之任之。
(三)、财会人员素质偏低,执行制度不够严格认真。有的行组织学习缺乏针对性,不能紧密结合实际,学是一回事,干工体又是另一回事ｃ有的财会人员对学习的重要性认识不足,没有把加强学习,提高素质当成自觉行动,对财会规章制度学习不够,遇到财务收支事项,不能严格按制度去处理,中致核算不规范的问题时有发生。还有部分行由于对财会人员的教育、培训以及思想政政治工作跟中上,致使有些财会人员制度观念、财经法纪观念淡薄,缺乏事业心、上劲心和搞好政治工作的责任意识。
(四)、农行划转财产少,基础设施不足,不能保证正常营业办公需要.地县机构组建后,由于农行本身固定资产较少,再加之在两行财产划转中农业银行没有认真执行有关政策,致使我省绝大部分地县行从农行划转固定资产很少,有的行甚至没有划转则产,几乎是白手起家:在这种情况下,为了保证正常营业办公需要,许多行不得不靠租赁开门镇业,在上级行核批固定资产购置指标很少的情况下,有一些行采取变通的办法购置了一些电脑、打字复印及通讯设备。这也是导致财务违规问题发生的原因之。
(五)、监督制约机制不完善,对违纪违规现象缺乏强有力的处罚措施。有的支行内勤坐班主任政治、业务素质不适应工作要求,不能很好地履行职责和发挥内部监督制约作用。有的二级分行检查督导员责任部不落实,对发现的问题既不纠正也不汇报。有的行虽然财会或稽核部门查出了财务方面的问题,但汇报领导不了了之,既不对违纪达现单位进行处罚,又不对责任入进行处理,从而助长了一些人侥幸心理。
三、措施及建议对财务收支上存在的问题,不仅要治“标”而且要治“本”,只有做到标本兼治才能从根本上减少财务违纪违规问题发生。在治标方面应采取以下措施:
(一)制定完善制度办法,规范财务行为。近几年来,为了加强全行财务管理,总行除组织了几次全行范围的田务检查外,并在制度建设上做了大量工作,先后馏订下发了《中国农业发展银行财务管理制度》,《中国农业发展银行利息管理与核算办法》,(中国农业发展银行机关财务管理暂行规定)等一系列制度办法。各行一是要组织学好这些制度办法,增强领导和职工的制度观念、法纪意识,使每个财务人员熟练掌握制度规定的具体内容和各项财务政策,并在工作中自觉理守。二是各行要在总行下发制度办法的基础上,结合当地实际,研究制定具体的管理办法和实施细则,明确行长、分管行长、财务主管及财会人员在工作中的职责、权限。三是有了制度办法后,要在贸彻落实上下功夫,严格按照制度规定及程序进行操作,增强财务开支的透明度[1] [2] 下一页
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