(2)有计划地预付工程款。合同签定后,根据工程量大小、工期长短、施工单位自购材料数量等具体情况,一般一次性预付工程款的30%,并分别在开工后3个月的工程结算中扣除。工程未竣工结算前,工程形象进度款原则上控制在工程造价的70%以内,但考虑到外委施工单位因工程急需或生活不便缺少货币资金时,可提供书面借款凭据,经甲乙双方代表、矿、局领导会签审批后予以支付。需要耗材时由供应、设备部门出具材料、备件调拨单,经领导批示后予以发放,在结算每单项工程后,及时扣回。
电费在预付工程款中占有比较大的比例,为预防不必要的资金流失,财务科逐一审查电费计算过程,并正确地摊入增值税,挂在预付工程款,工程结算时扣回。
基本建设预付款项中,预付大型设备款也占很大比例。2001年年底,预付大型设备款310万元,占整个预付款项1258万元的24.6%。财务科积极配合设备部门,努力控制预付大型设备款支出,外购设备首次预付款一般在20%左右,最多不超过30%。
3 搞好会计核算,狠抓费用控制
基建会计核算是基建资金管理工作中业务量最大的一项日常工作,也是最重要的一项基础工作。它贯穿于北氵名河铁矿资金运作的全过程,对降低消耗,保护国有资产和企业财产的安全、完整,维护财经纪律的严肃性,有着重要的意义。
(1)工程核算。工程核算会计根据工程结算单、工程监理报告、施工合同书,并参照工程概算,一一核实本期工程应结款项和实际结算款项,无误后按工程结算款的10%预留质量保证金(建设项目决算工作完成并审计后,根据合同和审计结果支付预留款)、按国家地税局规定的比率3.315%扣除税负,另外扣除本期预付款、耗用电费及材料备件等其他款项。
(2)管理费。北氵名河铁矿基建期间,局矿两级均对施工管理费进行严格控制。局财务处每年年末下达次年管理费控制指标。每季一小分析,每半年一大分析,找出原因以便控制费用。建立定期分析制度,对控制基建支出起到了积极作用。
(3)材料费。这里材料费仅指基建用量最大、最重要的钢材、木材、水泥(简称三大材)。北氵名河铁矿根据工程用料量大的特点,将耗用的价值高的材料,尽量改用能达到同样目的但价值较低的替代材料。比如,原来耗用袋装普通水泥,部分工程现已改用散装水泥,大大降低了材料成本。大宗材料、燃料采购一律实行招投标制,“货比三家”与“公开、公正、公平”的运作方式,不仅保证了工程与采购物资的质量,降低了工程成本,同时也使得最新的产品与技术运用到工程建设上,提高了工程的技术含量。
矿在年初对各个部门和施工区实行费用承包,对材料消耗实行限额管理,奖罚分明,先后实行过“超一罚一,节一奖一”、“超一罚一,节一奖半”和“超一罚一,节约不奖”等办法,对控制基建支出,起到了积极作用。
4 运用科学管理,严格会计监督
4.1 实行会计电算化,转变财务部门职能
1998年,结合北氵名河铁矿基建财务工作的自身特点,财务科自行开发编写了北氵名河铁矿基建财务管理软件,从而实现了从凭证输入到报表输出全部电算化。2000年年初,安装了网络版金碟财务软件,实现会计网络电算化。
实行电算化之后,财务人员有了更多的时间从事财务管理工作,理财成为现实。从管财到理财的角色转变,财务部门自身职能得到提升。
4.2 充分发挥财务监督职能,提高投资效益
(1)在核算物资、设备时,认真审查每一笔采购业务。
(2)审计储备资金,督促物资部门进行合理的物资储备,减少损失浪费。
(3)加强四大投资审计监督,力求做到工程成本真实。审查建筑安装工程投资中,有无计划外单项工程,有无将应结转本年完成的工作量甩在本年计划外的情况。审查设备投资中,计入的设备、工具、器具的品种和数量是否合规,是否与概算设计及基建计划规定的内容相符,有无超计划、超标准购置的情况。
待摊投资是核算基建投资完成额应分摊计入交付使用财产成本的多项费用。财务核算会计要检查是否按规定的内容和标准控制支出,有无擅自设定待摊明细项目,扩大支出范围的情况以及借款利息核算是否真实等上一页 [1] [2] [3] 下一页
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