2.1 商业信用手段
商业信用是企业在商品交易中由于延期付款或延期交货而形成的借贷关系,是企业之间相互提供的信用形式,主要有:1应付帐款,企业之间的这种商业信用一般没有正式的法律凭证,买方是以自身良好的信用和财务状况来获得资金的信用权;2商业承兑汇票,这种汇票具有较强的信用,拥有商业承兑汇票的卖方,既可用它作为借款的抵押品,也可提前到银行获得现金,使用十分方便,具有一定的流通性。
2.1 银行短期借款手段
银行短期借款是企业筹资的另一重要渠道。企业利用银行借款一般有两种形式,担保贷款和无担保贷款,但无论哪种形式,企业都要付给银行一定的贷款利息。因此,企业在采用银行借款时,财务管理人员和管理者一定要考虑到期如果不能偿付的风险,避免企业受到损失。
所谓的长期资金主要是指使用期限在一年以上或超过一年的十个经营周期以上的资金。长期资金主要用于购置厂房和设备,扩大企业的生产规模等,企业筹集长期资金一般可采用发行股票,债券,银行借款融资租赁和保留盈余等方式。总之,不同的筹资方式对企业的风险和报酬有不同的影响。因此,企业的财务管理系统应充分考虑企业自身及外部的情况,分析不同筹资方式的利弊,选择最有利的一种或几种筹资方式。
2.2 合理运用资金,降低消耗,提高资金的使用效率
企业从各种来源筹集到的资金,必须作统筹安排,合理运用。企业运用资金,首先表现在投资方向的选择上,企业应根据市场需要选择投资项目,尽可能以较少的资金取得较大的利润。其次,对于已经投入企业经营活动中的资金也应合理运用,加速资金的周转,创造价值。据调查,企业在运用资金时,财务管理部门均对供应、生产、销售等环节进行了全方位的控制。
2.2.1 供应环节控制 在此环节上的控制,主要是对物资储备的资金占用实行控制,促进采购部门合理运用资金。在生产经营过程中,存货是必不可少的,它对保证生产的连续性、均衡性,对于扩大销售、降低成本费用起着巨大作用。但是有存货的存在,就会发生一定的存货成本,所以,企业财务管理人员应在充分发挥存货功能的前提下降低存货的成本。在此,我们以存货的经济订货量的确定来说明财务管理对供应环节的控制。
经济订货量就是能够使一定时期内的储存成本和订货成本为最少的每次订货量。就订货成本而言,每次采购的订货成本相对稳定,无论每次采购数量的多少,都需派出这么一些人,需要支出一定的差旅费,因此,年订货成本总随每次采购批量的增加而减少,随每次采购批量的减少而增加,而储存成本则与每次采购数量成正比。从节约储存成本的角度看,要求每次订货量要少一些。总之,储存成本和订货成本对订货批量的要求是相反的,这就要求财务管理工作人员进行分析计算怎样采购才最经济。
2.2.2 生产环节的控制 在生产环节的控制上,主要是对生产消耗实行控制,努力降低生产成本,提高企业的经济效益。为了有效地降低成本,企业基本上都建立了成本控制体系,实行成本分级归口管理责任制,以厂部为主导,把厂部、车间、班组各级组织的成本管理结合起来,由厂部责成财务管理部门,制定和修订全厂成本管理制度,汇集全厂成本计划和增产节约措施计划,汇总全厂的成本报表,综合计算分析各单位成本计划及增产节约措施计划的经济效果,然后反馈给厂部,由厂部组织指导各车间、班组和有关部门的成本管理工作。
2.2.3 销售环节的控制 在此环节上,主要是对产成品存货实行严格控制,以减少存货资金的占用量。企业是通过对产品的销售来收回资金,获得利润。但在一定的时期批量大会增加储存成本,批量小则有可能会错过销售机遇。因此,这就要求财务管理人员进行市场分析,做好销售预测工作,以销定产。
3 正确分配资金,确保国家、企业的利润得以实现
这里的分配资金,主要是指对利润的分配。利润是企业一定期间的经营成果,是企业生产经营活动的综合反映。如何分配,直接关系到国家和企业的利益。因此,企业财务管理部门在实行利润分配的职能时一般都遵循以下原则:(1)同时兼顾国家和企业的利益,理顺产权关系。(2)分配时应着眼于企业的长远发展,积累优先。(3)分配时应有利于调动职工的积极性,不断改善集体福利。(4)体现投资者的权利平等,风险共担性。在实际进行分配时,一般按下述程序进行:1抵补被没收财产的损失,支付年反税法的滞纳金和税金。2弥补按规定用净利润弥补的损失。3提取盈余公积金。4提取公益金。5向投资者分配利润。总之,分配资金是事关国家利益能否实现,企业生产经营能否顺利进行的重要问题,要正确履行企业财务管理的分配资金职能上一页 [1] [2] [3] 下一页
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