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乡镇企业的资金运行状况也不甚理想。资金运行质量差，流动资金周转慢。造成企业资金使用效益过低的主要原因可归纳为“三多”：产成品资金占用多；愈期债务多；在途资金多。
另外，由于乡镇企业的布局分散与产业结构畸形，传统产业所占比例偏高，第三产业总量不足，也客观加剧其资金运营的难度。
2.投资决策
投资决策是企业财务管理的核心。许多会计基础，最终是为投资决策量化分析做铺垫。而一些乡镇企业的投资决策系统，风险管理程序的建立起步较晚，从全局的观点来看，几乎为一片空白，由此也导致了许多企业投资规模偏大 （相对于企业本身能力而言），投资失误率高。即使是许多成功的乡镇企业，在其初期或中期，投资导向主要仍是依靠被称之为“人精”的一把手的主观判断。在过去市场仍为卖方市场，市场经济尚未十分完善的时期，一把手的决断，确实能弥补投资决策系统的空白，但随着企业进一步发展，决策失误已成为企业大踏步前进的障碍，也使资金的有效周转大打折扣。
3.存货管理与成本管理
乡镇企业的存货管理往往出现两个极端。其一为存货过多，大量占用流动资金。另一恰好相反，存货跟不上生产与销售的脉搏，出现断层。这二者都是存货管理需要解决的问题，而乡镇企业管理层却常忽视这方面的科学管理，没有量化企业生产销售的需求，导致采购员在采购中对采购数量与时间自主空间过大，给企业增加不必要的存货成本。并且由于监督不力，其中收折扣、虚报等现象也时有发生。
乡镇企业的成本管理可谓牵强中透着几许无奈。乡镇企业由于诸多原因，常在产品的质量上无法主导市场，因而在同类产品中基本没有报价权，其定价策略通常是紧跟市场价格，以价位弥补品质上的不足。这样一来，企业就无力针对自己的成本确定产品的价格。另外，随国企的改革深化，减负裁员的完成，乡镇企业原有的管理成本优势进一步削弱，而国企的规模效应却逐步显著，乡镇企业固有的价格灵活的特点也在消退。乡镇企业既提不了价，又降不起价，在这种状况下，他们对成本管理就越发淡漠，只能摸石头过河，走一步看一步。另外，由于企业内部的一些不规范行为，使其会计信息的真实性无法保证，成本的确定难度大增。笔者在一些乡镇企业调查时发现，一些乡镇企业在生产成本明细账的编制中常用一种所谓的“倒推法” 即按各产品销售收入的比例，反过来分摊各产品的生产成本，没有半成品。这种做法使成本的明细科目完全丧失了应有的意义，也使许多财务分析成了虚假的摆设。对本身的经营决策有害无益。但据说这也是无奈之举，因为企业本身对各项产品的原料耗费与人工耗费没有科学的监控体制，同时也没有这个意识与人力。而另有一些企业根本连明细账都不设，只有一个生产成本。
4.乡镇企业的资产管理
乡镇企业的资产管理主要包括固定资产与流动资产管理。
乡镇企业的固定资产管理十分松散。许多固定资产处于瘫痪状态，不能产生效益，实际价值大幅自然贬值。并且由于产权不清，乡镇企业资产流失十分严重，一些固定资产没有通过严格的资产评估和产权界定，在出售后其收益大打折扣或不知所踪。并且很多固定资产没有进行科学的折旧，没有及时在账面上反映，常是后来添补，这就为改账、假账的现象提供了可乘之机。
在流动资产管理上，也存在若干问题。首先，乡镇企业对现金管理传统上有轻视倾向。具体表现在“二轻一重”。一是轻管理。乡镇企业的人员素质偏低，出纳员的培训不足。有些出纳员不熟悉银行支付制度和结算方法，库存现金长期无人检查、核对、清点，增加了日后清算难度。还有在现金的使用上，不讲求投放效果，造成现金沉淀、流失，不及时追究责任。有的企业盲目贷款，使过多的现金闲置于企业，使本已偏高的资产负债率进一步上升，加大了筹资成本，降低了资金效益。二是轻收据。主要是指乡镇企业入账的现金收付凭据不实、不准、不全。有的企业只对报销支出发票审批，却忽视对现金收入凭证的核实。对收到前期应收票据，已核销的坏帐损失，以及各种税费返还，往往不注意，使之流入个人腰包。对许多收据做假现象没有起到监督作用：如接受现金收多开少，付非所用的票据，以及发票联次，附件，编号不完全，手续印章不全的票据，没有要求补充完善。三是现金的“坐支”、“透支”现象极为严重。许多企业市场购销中套取现金，坐支，透支，以致大量现金在账外循环。企业现金备用额大大超过规定额度。许多购销、财会人员跟本不会使用别的结算方式如汇票、本票等常常是携巨款外出交易，客观上增加了经济案件发生的风险，不但增加了结算风险与费用，而且影响企业的资信程度与会计核算质量上一页 [1] [2] [3] [4] [5] 下一页
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