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我们知道，企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面。财务管理是企业整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。可见，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展。就我国中小企业而言，有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想落后僵化，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策的 “歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大；另外，金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化等等。
由于我国中小企业数量众多、分布广泛、特点各异，所以，其财务管理中存在的问题也多种多样，这里 “存在的问题”仅指中小企业普遍存在的主要问题；一是资金筹措困难，资金严重不足。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题；二是投资方面面临的问题。中小企业规模较小，可控资源数量有限，再加上一些投资者的管理水平值得怀疑，在激烈的竞争中，这种限制降低了中小企业抵抗风险的能力；三是财务控制薄弱。相当一部分中小企业的风险意识不强，财务控制薄弱，资金管理不严，造成资金闲置或不足；四是受旧的管理模式和企业管理者自身因素的影响，企业加强财务管理遇到障碍。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。
我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，须从政府、市场和企业自身三方面入手。
(一)
针对中小企业融资难、贷款难问题，我们认为应从以下几方面入手：
第一、政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业融资的优惠政策。中小企业的经营规模小，抵抗市场风险的能力差，资金经营的能力差等特点决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的 《中小企业基本法》和 《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和 《公平执行中小企业法案(1996)》等。在这方面我们应该借鉴国际经验。值得欣慰的是，我国已开始着手这方面的工作。比如，不久前我国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》，据悉，由九届全国人大财经委员会起草的 《中小企业促进法》预计不久将出台。
第二、建立中小企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。
第三、加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等十部委日前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况创造良好的信用环境，加快我国社会化信用体系的建设步伐，发表了若干意见，这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。在此基础上建立中小企业信用担保机构将会更加规范。目前，在建立中小企业信用担保体系过程中，要注意把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系(如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等)结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。
第四、中小企业要加强自身资金管理。要形成合理的资本结构，确定合理的负债比例，提高承受财务风险的能力，同时又要注意不能限制企业的长期发展。加速资金积累尽可能提高折旧率，减少行政费用等非生产性开支等，以改变企业信贷资信能力。中小企业应积极参加信用保险和信用担保，改变自身的融资环境。要有效地利用企业现有的各种闲置资本和存货，通过抵押贷款、融资、租赁融资、抵押企业债券等各种融资渠道，进行企业筹资。一些优秀的中小企业还可以通过股票上市、债券发行等方式或通过各种基金组织筹集资金。中小企业要树立现代融资意识，根据企业自身特点去选择适当的融资方式[1] [2] [3] 下一页
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