[摘 要]本文从广州市人大代表提出洛溪大桥收费还贷质疑,引述公路收费项目发展现状和存在问题,探讨收费项目的财务管理前提,提出公路收费项目财务管理的重点。
[中图分类号]Ｆ540 58 [文献标识码]Ｃ 517871005-9016(2002)08-53-02
地处广州市交通要道的洛溪大桥,1988年建成通车至今还在收费,并且在费用中将番禺区六桥两路的投资费一并收取。今年和去年的广州市人代会上,市人大代表先后就洛溪桥收费问题,向洛溪桥收费管理部门及有关部门提出询问。在这次对洛溪大桥收费的质疑中,人大代表提出要将收费站的投资、收费、支出、还贷情况由审计部门每年向社会公布。有专家称“洛溪桥收费问题”是中国路桥收费问题的一个缩影。
洛溪大桥收费问题反映了征费管理的深层次问题,同时也反映了收费项目财务管理的问题。如何抓好公路收费项目财务管理工作,以及公路收费项目财务管理的重点,引发笔者对公路桥梁收费项目财务管理的研究。下面就独立公路桥梁收费项目和混合收费项目财务管理的重点,谈谈笔者的看法。
公路项目建成后,收取一定的车辆通行费用以收回投资或偿还贷款,并支出一定的营运管理费用、维修养护费用,以维持公路项目运营。收费—支出—还贷,为公路收费项目的一个经营循环,在这一经济循环中,收入和支出的资金量非常之大。要使出资者和使用者都能明明白白钱收了多少,用在哪里去了,就要加强对收费项目的财务管理。而财务管理通过对资金收支两条线,对未来经营活动进行计划与控制,将公路收费项目各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制,充分发挥财务管理在整个经营活动过程中的纽带与动态监控作用。收费项目的财务管理重点,落在其经营循环的三个环节上。
(一)征费收入的管理
征费管理是一项复杂的系统工程,通行费征收的好坏,外部涉及到社会各界的理解、支持程度,通行车辆主动按章交费,杜绝或减少漏收的情况;内部涉及到征费人员的个体素质、征费队伍的整体素质,征收单位的管理措施和监管力度。财务管理在收费收入中则体现在以下几个方面:
1.制定收入计划明确收入目标
年度收入计划是公路收费项目财务管理计划中的起点和龙头,它反映了全年的征收工作内容以及目标。要明确全年收费目标要收多少、怎样收、如何保证。
财务计划过程是通过调整经营活动的规模和水平,使得企业的资金、可能取得的收益、未来发生的成本费用相互协调,以保证实现财务目标。财务计划受财务目标、战略、政策、程序和规划等决策指导和限制,并以此为基础。财务计划的主要工具是财务预测和本量利分析。计划工作主要强调各部分活动的协调,解决最薄弱的环节。
每年年初,财务人员应根据上一年度(新开通的项目根据工可或预测数据)车流情况、车辆分类、各分类占车流的比重、车流增长比率、收费标准等因素,制订年度的收入计划,从收费员到管理人员、各部门都清楚全年的收费目标,促使各级主管人员对自己的工作进行详细、确切地计划。通过年度的收费计划,指导收费征收工作。
2.监管收入计划执行,杜绝漏收情况出现
财务人员在征费收入管理中,主要是加强对票据、票款的管理,配合营运管理人员做好征收的监管工作。
票务管理依据不同的收费方式和收费制式,采用不同和方法,但不管采用何种票务管理方法,都应对票据的领取、回收、核销设立台账,进行登记、核对,同时应重视对废票的管理,发生废票时应及时加盖作废章,随同存根回收后妥善保管。
票款结算是征费收入的关键,结算包括结清票款、通行票据号以及各式各样类通行卡数。做到票款、票据、电脑记录三核对,及时发现问题,杜绝漏收或减少漏收现象。
3.分析影响车流因素,提供决策信息依据
影响征费收入的因素众多,有外部的也有内部的。要从中找出重点,加以控制管理。财务人员可设计与征费收入有关报表,如:车流量、各类车平均行驶里程、收费价格等相关因素的报表,收集数据,与上期、与计划进行分析比较,找出影响因素。
(二)运营成本的管理
成本控制是公路收费项目财务管理的重点。公路运营成本按成本经济性质进行分类,可分为征收管理费用、维修养护费用和管理费用三大类。要实现成本的控制,应将成本纳入全面预算管理活动来实现,按部门定员定岗定费用,将成本项目分解预算,落实到每个部门,明确各部门在全面预算管理活动中的职责分工[1] [2] 下一页
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